연말정산 공제 항목 한눈에 보기 - 2026년 완벽 총정리

연말정산 공제 항목이 너무 많아서 헷갈리시나요? 이 글 하나면 모든 공제 항목을 한눈에 파악할 수 있습니다. 소득공제 9개와 세액공제 12개를 표와 도식으로 정리했으며 각 항목의 한도와 공제율과 계산 방법을 시각화했습니다. 연봉 4천만원 기준 시뮬레이션으로 최대 환급액 231만원 달성 방법을 제시하고 우선순위별로 1순위 연금저축 99만원 2순위 카드 소득공제 30만원 3순위 부양가족 30만원 4순위 의료비 27만원 5순위 교육비 45만원으로 정리했으며 놓치기 쉬운 항목 5가지와 절세 효과 큰 항목 TOP 5도 포함했습니다.

법령 근거: 소득세법 제59조의4(특별세액공제), 조세특례제한법 제126조의2(신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제)

■ 전체 구조 한눈에 보기

단계 내용

연말정산 공제
↓
소득공제 (9개)	과세표준 감소 → 세율 적용
세액공제 (12개)	최종 세금 직접 감소
↓
결과	환급 또는 추징

 

■ 소득공제 vs 세액공제 비교

구분 소득공제 세액공제

적용 시점	세금 계산 전	세금 계산 후
효과	과세표준 감소	세금 직접 차감
세율 영향	○ 세율 적용됨	× 세율 무관
고소득자 유리	○ 유리	× 동일
확실성	△ 세율에 따라 다름	○ 공제액만큼 확정
대표 항목	카드, 주택청약	연금저축, 의료비, 교육비

핵심: 세액공제가 더 확실하고 강력함!

■ 소득공제 9개 총정리

▶ 소득공제 전체 맵

순위 항목 한도 공제율 비고

1	신용카드 등	300만원	15-40%	25% 초과분만
2	주택청약	240만원	40%	무주택 세대주
3	주택담보대출 이자	300-1,800만원	100%	조건별 한도 다름
4	전세자금 대출 이자	300만원	40%	총급여 5천만원 이하
5	소기업·소상공인 공제	500만원	100%	사업자만
6	장기집합투자증권	240만원	40%	3년 이상
7	우리사주조합	400만원	30% 세액	또는 소득공제
8	개인연금저축	72만원	40%	2000.12.31 이전
9	연금저축 (일부)	400만원	12%	5천만원 초과자

 

 

▷ 1순위: 신용카드 등 소득공제 (최대 300만원)

공제 대상:

카드 종류 공제율 비고

신용카드	15%	일반
체크카드·현금영수증	30%	신용카드의 2배
전통시장	40%	체크카드의 1.3배
대중교통	40%	체크카드의 1.3배
도서·공연·박물관·미술관	30%	문화비

공제 계산 단계:

단계 1: 총급여의 25% 계산
단계 2: 카드 사용액이 25% 초과하는지 확인
단계 3: 초과분에 대해서만 공제율 적용
단계 4: 최대 300만원까지

예시 (연봉 4,000만원):

항목 금액 계산

총급여	4,000만원
25% 기준	1,000만원	4,000 × 0.25
신용카드 사용	1,000만원	25%까지 채움
체크카드 사용	1,000만원	25% 초과분
공제 대상	1,000만원	초과분만
공제율	30%	체크카드
소득공제액	300만원	1,000 × 0.30
실제 절세	약 30만원	세율 10% 적용

 

 

▷ 2순위: 주택청약 저축 (최대 96만원 공제)

조건:

항목 내용

대상	무주택 세대주
소득	총급여 7,000만원 이하
납입 한도	연 240만원
공제율	40%
공제액	96만원
실제 절세	약 10만원

 

▷ 3순위: 주택담보대출 이자 상환액

조건별 한도:

주택 유형 한도

고가주택 (장기주택저당차입금)	1,800만원
일반주택 (장기주택저당차입금)	500만원
15년 이상 상환	1,500만원
기타	300만원

공제율: 100% (전액)

 

■ 세액공제 12개 총정리

▶ 세액공제 전체 맵

순위 항목 한도 공제율 효과

1	연금저축	600만원	13.2-16.5%	99만원
2	IRP	900만원 (합산)	13.2-16.5%	148만원
3	의료비	없음	15%	지출액에 따라
4	교육비	본인 전액	15%	지출액에 따라
5	기부금	소득의 10-100%	15-100%	지출액에 따라
6	보장성 보험료	100만원	12%	12만원
7	월세 세액공제	750만원	10-12%	90만원
8	표준세액공제	-	-	13만원
9	자녀 세액공제	-	1명당 15-30만원	-
10	출산·입양	-	30-70만원	-
11	연금계좌 세액공제	-	-	연금저축 포함
12	특별세액공제	-	-	위 항목들

 

 

▷ 1순위: 연금저축 세액공제 (최대 99만원)

공제율:

총급여 공제율 600만원 납입 시 환급

5,500만원 이하	16.5%	99만원
5,500만원 초과	13.2%	79.2만원

IRP 합산 시:

항목 한도 공제율 환급

연금저축	600만원	16.5%	99만원
IRP 추가	300만원	16.5%	49.5만원
합계	900만원	16.5%	148.5만원

핵심: 연금저축은 무조건 가입!

 

▷ 2순위: 의료비 세액공제 (최대 15%)

공제 대상:

구분 공제율 한도

본인	15%	없음
65세 이상·장애인	15%	없음
그 외 가족	15%	700만원

공제 제외 금액:

연봉 3% 기준 초과분만 공제

3,000만원	90만원	90만원 넘는 금액
4,000만원	120만원	120만원 넘는 금액
5,000만원	150만원	150만원 넘는 금액

공제 되는 것:

□ 진료비, 입원비
□ 의약품
□ 안경·콘택트렌즈 (50만원)
□ 보청기
□ 건강검진
□ 산후조리원 (200만원)

공제 안 되는 것:

□ 미용 성형
□ 건강기능식품
□ 피부과 미용 시술

 

▷ 3순위: 교육비 세액공제 (최대 15%)

대상별 한도:

대상 한도 공제율 최대 환급

본인	전액	15%	제한 없음
대학생 자녀	900만원	15%	135만원
중·고생 자녀	300만원	15%	45만원
초등학생 자녀	300만원	15%	45만원
취학 전 아동	300만원	15%	45만원

공제 되는 것:

□ 수업료
□ 입학금
□ 교과서
□ 급식비
□ 취학 전 학원비 ★
□ 교복 (중·고생, 50만원)

공제 안 되는 것:

□ 초·중·고 학원비
□ 학습지
□ 과외비

 

▷ 4순위: 기부금 세액공제

공제율:

종류 공제율 한도

정치자금	10만원까지 100%	소득의 10%
정치자금	초과분 15%
법정기부금	15%	소득의 100%
종교단체	10%	소득의 10%
우리사주조합	30%	400만원
고향사랑기부금	10만원 전액	10만원

꿀팁: 고향사랑기부금 10만원은 전액 환급 + 특산품!

 

▷ 5순위: 보장성 보험료 (최대 12만원)

한도:

대상 한도 공제율 환급

본인	100만원	12%	12만원
장애인 전용	100만원 추가	12%	12만원
합계	200만원	12%	24만원

 

 

▷ 6순위: 월세 세액공제 (최대 90만원)

조건:

항목 내용

대상	무주택 세대주
소득	7,000만원 이하
주택	85㎡ 이하 또는 3억 이하

공제율:

총급여 공제율 750만원 납부 시

5,500만원 이하	12%	90만원
7,000만원 이하	10%	75만원

 

 

▷ 7순위: 자녀 세액공제

공제액:

자녀 수 공제액 계산

1명	15만원
2명	30만원	15 × 2
3명	60만원	30 + 30 (셋째부터 30만원)
4명	90만원	30 + 30 + 30

 

 

▷ 8순위: 출산·입양 세액공제

공제액:

구분 공제액

첫째	30만원
둘째	50만원
셋째 이상	70만원

당해 연도 출산·입양만 해당

 

■ 연봉별 최대 환급액 시뮬레이션

▶ 연봉 4,000만원 (세율 15%)

최적 전략:

항목 납입/지출 공제 환급

연금저축	600만원	세액공제 16.5%	99만원
체크카드	1,000만원	소득공제 300만원	30만원
부양가족	2명	소득공제 300만원	30만원
의료비	300만원	세액공제 15%	27만원
교육비	300만원	세액공제 15%	45만원
합계			약 231만원

▶ 연봉 5,000만원 (세율 24%)

최적 전략:

항목 납입/지출 공제 환급

연금저축	600만원	세액공제 16.5%	99만원
IRP	300만원	세액공제 16.5%	49.5만원
체크카드	1,250만원	소득공제 300만원	36만원
부양가족	2명	소득공제 300만원	36만원
의료비	400만원	세액공제 15%	37.5만원
교육비	300만원	세액공제 15%	45만원
합계			약 303만원

▶ 연봉 6,000만원 (세율 24%)

최적 전략:

항목 납입/지출 공제 환급

연금저축	600만원	세액공제 13.2%	79.2만원
IRP	300만원	세액공제 13.2%	39.6만원
체크카드	1,500만원	소득공제 300만원	42만원
부양가족	2명	소득공제 300만원	42만원
의료비	500만원	세액공제 15%	52.5만원
교육비	300만원	세액공제 15%	45만원
주택청약	240만원	소득공제 40%	9.6만원
합계			약 309.9만원

■ 공제 우선순위 TOP 5

▷ 1위: 연금저축 (99만원)

가입 방법:

1. 증권사 앱 다운
2. 연금저축 계좌 개설
3. 월 50만원 자동이체
4. 끝!

효과:

항목 내용

월 납입	50만원 × 12개월 = 600만원
공제율	16.5%
환급액	99만원
실질 수익률	16.5% (확정!)

결론: 가장 확실한 환급!

 

▷ 2위: 카드 소득공제 (30만원)

전략:

기간 카드 종류 목표

1-9월	신용카드	소득의 25%까지
10-12월	체크카드	25% 초과분

효과:

비교 공제율 차이

체크카드	30%
신용카드	15%
차이		2배!

 

▷ 3위: 부양가족 (1명당 15만원)

조건:

대상 나이 소득

부모님	만 60세 이상	연 100만원 이하
자녀	만 20세 이하	무관

효과:

항목 내용

1명당 소득공제	150만원
실제 절세	약 15만원
2명 등록 시	30만원!

 

▷ 4위: 의료비 (15%)

전략 - 12월에 몰아서:

□ 안경 구입 (본인 + 배우자)
□ 건강검진
□ 치과 치료

효과:

항목 금액

총 지출	300만원
공제율	15%
환급액	45만원
주의	총급여의 3% 초과분만

 

▷ 5위: 교육비 (15%)

대상:

대상 한도 비고

본인	전액
대학생	900만원
중고생	300만원
취학 전	300만원	학원비 포함!

효과:

지출 공제율 환급

300만원

15%

45만원

■ 놓치기 쉬운 항목 TOP 5

1. 안경·콘택트렌즈 (1인당 50만원)

□ 간소화 자료에 안 잡힘
□ 영수증 별도 제출
□ 15% 환급 (7.5만원)

2. 취학 전 아동 학원비

□ 체육, 음악, 미술 학원 포함
□ 영수증 학원에 요청
□ 15% 환급

3. 교복 구입비 (중·고생, 50만원)

□ 1명당 50만원까지
□ 영수증 제출
□ 15% 환급 (7.5만원)

4. 산후조리원 (200만원)

□ 총 출산비용 중 200만원까지
□ 영수증 제출
□ 15% 환급 (30만원)

5. 고향사랑기부금 (10만원)

□ 10만원 기부하면
□ 10만원 전액 환급
□ + 지역특산품 3만원 상당

손해 볼 게 없음!

 

■ 절세 효과 큰 항목 순위

순위 항목 최대 효과 난이도

1	연금저축 + IRP	148.5만원	쉬움 ★
2	의료비	무제한	보통 ★★
3	교육비	135만원 (대학)	쉬움 ★
4	월세	90만원	쉬움 ★
5	카드 소득공제	30-40만원	보통 ★★

■ 체크리스트 (인쇄용)

▷ 필수 공제 (무조건 챙기기!)

□ 연금저축 600만원 납입 확인
□ 10-12월 체크카드 전환
□ 부모님 소득 확인 후 등록
□ 의료비 영수증 (안경 포함)
□ 교육비 확인

▷ 추가 공제 (해당하면 챙기기!)

□ IRP 추가 납입
□ 월세 계약서
□ 주택청약 저축
□ 보장성 보험료
□ 기부금 영수증
□ 취학 전 학원비
□ 교복 구입비
□ 산후조리원

▷ 마지막 확인

□ 1월 15일 간소화 1차 조회
□ 1월 20일 간소화 2차 조회
□ 1월 31일 최종 확인
□ 2월 말 회사 제출

■ 공제 한도 총정리표

항목 한도 공제 형태 비고

연금저축	600만원	세액공제 16.5%	IRP 합산 900만원
카드 소득공제	300만원	소득공제 15-40%	25% 초과분
의료비	없음	세액공제 15%	3% 초과분
교육비 (본인)	없음	세액공제 15%
교육비 (대학생)	900만원	세액공제 15%
교육비 (중고생)	300만원	세액공제 15%
월세	750만원	세액공제 10-12%	무주택
주택청약	240만원	소득공제 40%	무주택
보장성 보험	100만원	세액공제 12%
기부금	소득의 10-100%	세액공제 10-100%	종류별 다름

■ 마지막 팁

▷ 환급 극대화 5계명

1. 연금저축은 무조건
→ 99만원 확정 환급

2. 10월 체크카드 전환
→ 30만원 절세

3. 12월에 의료비 몰아쓰기
→ 30-50만원 환급

4. 부모님 소득 확인
→ 30만원 절세

5. 1월 미리보기 3번
→ 누락 방지

 

▷ 실수 방지 3계명

1. 중복 등록 금지
→ 형제끼리, 맞벌이끼리

2. 간소화 맹신 금지
→ 안경, 학원비 별도 제출

3. 계산 착오 주의
→ 의료비 3%, 카드 25%

 

연말정산 공제는 크게 소득공제 9개와 세액공제 12개로 나뉘며 소득공제는 과세표준을 감소시켜 세율을 적용받고 세액공제는 계산된 세금을 직접 차감하므로 세액공제가 더 확실합니다.

우선순위는 1순위 연금저축 600만원 납입으로 99만원 확정 환급받기, 2순위 10-12월 체크카드 전환으로 30만원 절세하기, 3순위 부양가족 등록으로 1명당 15만원 절세하기, 4순위 의료비 12월 집중으로 15% 환급받기, 5순위 교육비 챙겨서 15% 환급받기이며 놓치기 쉬운 항목은 안경 1인당 50만원, 취학 전 학원비, 교복 50만원, 산후조리원 200만원, 고향사랑기부금 10만원입니다. 연봉별로 4천만원은 최대 231만원 5천만원은 최대 303만원 6천만원은 최대 309만원 환급이 가능하고 필수 체크리스트는 연금저축 확인 10-12월 체크카드 부모님 등록 의료비 영수증 교육비 확인이며 추가 체크리스트는 IRP 월세 주택청약 보험료 기부금 학원비 교복 산후조리원입니다.

환급 극대화 5계명은 연금저축 무조건 가입 10월 체크카드 전환 12월 의료비 몰아쓰기 부모님 소득 확인 1월 미리보기 3번이고 실수 방지 3계명은 중복 등록 금지 간소화 맹신 금지 계산 착오 주의이며 이 인포그래픽을 저장해두고 매년 연말정산 시즌마다 활용하면 최대 환급을 받을 수 있습니다.